企业重组改制税收政策文件汇编（2023年9月版）
陈召利 江苏云崖律师事务所
企业重组改制是企业常见但非常复杂的业务，涉及企业所得税、增值税、契税、土地增值税和印花税多个税种，财政部、国家税务总局历史上发过多个税收政策予以规范，政策跨度长。为了便于全面了解企业改制重组现行税收优惠政策，编者专门整理发布《企业重组改制税收政策文件汇编》（截至2023年9月28日止），仅供参考。
企业重组改制税收政策文件汇编目录
一、企业所得税政策文件
1.《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号，2009年4月30日，已被财税〔2014〕109号部分修订）
2.《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号，2009年4月30日）
3.《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号，2010年7月26日，已被国家税务总局公告2015年第48号部分修订）
4.《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号，2014年12月25日）
5.《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕116号，2014年12月31日）
6.《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号，2015年5月8日）
7.《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号，2015年5月27日）
8.《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号，2015年6月24日，第十一条已被国家税务总局公告2018年第31号修订）
9.《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号，2017年9月22日）
二、增值税政策文件
1.《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号，2011年2月18日）
2.《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号，2013年11月19日）
三、契税政策文件
1. 《财政部 国家税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第17号，自2021年1月1日起至2023年12月31日执行）
2. 《财政部 国家税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第49号，执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日）
四、土地增值税政策文件
1. 《财政部 国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第21号，执行期限为2021年1月1日至2023年12月31日）
2. 《财政部 国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第51号，执行至2027年12月31日）
五、印花税政策文件
《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号，2003年12月8日）
|